36-Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler: İşletmenin mükellef veya vergi sorumlusu sıfatı ile ödeyeceği vergi, resim, harç, sigorta primi, sendika aidatı vb. borçların izlendiği hesaplar bu grupta yer alır. Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler hesap grubunda aşağıdaki hesaplar yer alır:
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı >>>>>
361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hesabı >>>>>
368 Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler Hesabı >>>>>
369 Ödenecek Diğer Yükümlülükler Hesabı >>>>>
Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler hesaplarının işleyişinde artış meydana geldiğinde hesabın alacak tarafına, azalış meydana geldiğinde hesabın borç tarafına kayıt yapılır.
37-Borç ve Gider Karşılıkları: Bilanço tarihi itibarıyla ortaya çıkan, ancak tutarı ve tahakkuk zamanı kesin olarak bilinmeyen kısa vadeli borç ve giderler bu grupta yer alır. Borç ve Gider Karşılıkları hesap grubunda aşağıdaki hesaplar yer alır:
370 Dönem Kârı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları Hesabı >>>>>
371 Dönem Kârının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri Hesabı (-) >>>>>
372 Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabı >>>>>
373 Maliyet Giderleri Karşılığı Hesabı >>>>>
379 Diğer Borç ve Gider Karşılıkları Hesabı >>>>>
Borç ve Gider Karşılıkları hesaplarının işleyişinde artış meydana geldiğinde hesabın alacak tarafına, azalış meydana geldiğinde hesabın borç tarafına kayıt yapılır.
38-Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları: Bulunan dönemde ortaya çıkan ancak gelecek aylara ait olan gelirler ile bulunan döneme ait olup gelecek aylarda ödenecek giderler bu hesap grubunda yer alır. Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkuklar hesap grubunda aşağıdaki hesaplar yer alır:
380 Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı >>>>>
381 Gider Tahakkukları Hesabı >>>>>
Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkuklar hesaplarının işleyişinde artış meydana geldiğinde hesabın alacak tarafına, azalış meydana geldiğinde hesabın borç tarafına kayıt yapılır.
39-Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar: Yukarıda yer alan yabancı kaynaklar arasında yer almayan diğer kısa vadeli yabancı kaynaklar bu hesap grubunda yer alır. Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar hesap grubunda aşağıdaki hesaplar yer alır:
391 Hesaplanan KDV Hesabı >>>>>
392 Diğer KDV Hesabı >>>>>
393 Merkez ve Şubeler Cari Hesabı >>>>>
397 Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları Hesabı >>>>>
399 Diğer Çeşitli Yabancı Kaynaklar Hesabı >>>>>
Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar hesaplarının işleyişinde artış meydana geldiğinde hesabın alacak tarafına, azalış meydana geldiğinde hesabın borç tarafına kayıt yapılır.
Not: Tek düzen hesap planınında kaynak hesaplarının bazılarının yanında (-) işaretini bulunur. Bu hesaplar kaynak hesaplarının işleyiş kurallarının tam tersine göre kaydedilir. Yani (-) işareti bulunan kaynak hesapları, varlık hesapları gibi kayıt yapılır.
Sayfa 6
