5. Dönem sonu envanter işlemlerinin yapılması: Mizanda yer alan hesaplar ile ilgili yapılan değerlendirme ve doğrulama işlemlerinin geneline envanter işlemleri denir. (Envanter bilgileri monografinin başında verilmiştir)
| 7 | 31.12.2015 391 HESAPLANAN KDV HESABI 191 İNDİRİLECEK KDV HESABI KDV tahakkuk kaydı |
9.900 |
|
Satılan Ticari Malların Maliyeti: Dönem sonu mal mevcudu: 30.000 TL olduğuna göre;
153 ticari mallar hesabının kalanı 80.000 TL dir. Envanter sonucu 30.000 TL tutarında mal kaldığından, ticari malların durumunu fiili envantere yani 30.000 TL'ye getireceğiz. Bunun için 153 ticari mallar hesabının alacağına 80.000 - 30.000 = 50.000 TL yazmamız gerekecek.
| 8 | 31.12.2015 621 SATILAN TİCARİ MALLARIN MALİYETİ HS 153 TİCARİ MALLAR HESABI Satılan malların maliyeti |
50.000 |
|
Faiz Geliri: İşletmenin bankadaki parasına 500 TL faiz yatırıldığı anlaşılmıştır. Buna göre 500 TL faiz geliri elde edilirken bankalar hesabı da 500 TL artmıştır.
| 9 | 31.12.2015 102 BANKALAR HESABI 642 FAİZ GELİRLERİ HESABI Faiz gelirinin kaydı |
500 |
|
Dönem sonu işlemlerinde maliyet hesapları: Maliyet hesapları (7 ile başlayan hesaplar) ilk önce yansıtma hesaplarına aktarılır, daha sonra gelir tablosu hesaplasına aktarılır. Böylece buradaki gider hesaplarının gelir tablosuna gider olarak yazılması sağlanır.
| 10 | 31.12.2015 771 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ YANSITMA HS 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HS Giderlerin yansıtılması |
2.000 |
|
| 11 | 31.12.2015 632 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HS 771 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ YAN.HS Yansıtmaların gelir tablosu hesaplarına aktarılması |
2.000 |
|
sayfa 3
