Dönem sonu envanter işlemlerinin yapılması: Genel geçici mizanda yer alan hesaplar ile ilgili yapılan değerlendirme ve doğrulama işlemlerinin geneline envanter işlemleri denir. (Envanter bilgileri monografinin başında verilmiştir)
Aralık ayı KDV tahakkuku: 191 İndirilecek KDV ve 391 Hesaplanan KDV hesaplarının toplamları alınarak, yevmiye defterinde ters kayıt yapılarak kapatılır. Yani 191 indirilecek KDV hesabı borçta olduğu için bu hesabı alacağa, 391 hesaplanan KDV hesabı alacakta olduğu için bu hesabı borca yazarak hesapları kapatırız.
| 10 | 31.12.2008 391 HESAPLANAN KDV HESABI 191 İNDİRİLECEK KDV HESABI KDV tahakkuk kaydı |
4.500 |
|
Demirbaşlar için amortisman oranı %20 olarak belirlenmiştir. İşletmenin demirbaşı 1 aylık olduğundan yıllık amortisman tutarının 1 aylık kısmını kullanacağız.
Buna göre: 60.000 x %20 = 12.000 TL yıllık amortisman, 12.000 / 12 = 1.000 TL bir aylık amortisman
| 11 | 31.12.2008 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HS 257 BİRİKMİŞ AMORTSİMANLAR HS(-) Demirbaş için bir aylık amortisman |
1.000 |
|
Yapılan envanter sonucunda işletmenin dönem sonu mal mevcudu 6.000 TL olarak belirlenmiştir. İşletme aralıklı envanter yöntemini kullandığını varsayarsak sadece döenm sonlarında satılan malın maliyetleri hesaplanır.
Buna göre: 153 ticari mallar hesabının kalanı 25.000 TL dir. Envanter sonucu 6.000 TL tutarında mal kaldığından, ticari malların durumunu fiili envantere yani 6.000 TL'ye getireceğiz. Bunun için 153 ticari mallar hesabının alacağına 25.000 - 6.000 = 19.000 TL yazmamız gerekecek.
| 12 | 31.12.2008 621 SATILAN MALLARIN MALİYETİ HS 153 TİCARİ MALLAR HESABI Satılan malların maliyeti |
19.000 |
|
İşletmenin bankadaki parasına 4.000 TL faiz yatırıldığı anlaşılmıştır. Buna göre 4.000 TL faiz geliri elde edilirken bankalar hesabı da 4.000 TL artmıştır.
| 13 | 31.12.2008 102 BANKALAR HESABI 642 FAİZ GELİRLERİ HESABI Faiz gelirinin kaydı |
4.000 |
|
Dönem sonu işlemlerinde maliyet hesapları (7 ile başlayan hesaplar) ilk önce yansıtma hesaplarına aktarılır, daha sonra gelir tablosu hesaplasına aktarılır. Böylece buradaki gider hesaplarının gelir tablosuna gider olarak yazılması sağlanır.
| 14 | 31.12.2008 771 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ YANSITMA HS 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HS Giderlerin yansıtılması |
1.500 |
|
| 15 | 31.12.2008 632 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HS 771 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ YAN.HS ..Yansıtmaların gelir tablosu hesaplarına aktarılması.. |
1.500 |
|
