237 DİĞER ALACAK SENETLERİ REESKONTU HESABI (-)

237 Diğer Alacak Senetleri Reeskontu Hesabının İşleyişi: Hesaplanan reeskont tutarları bu hesaba alacak kaydedilirken, 657 Reeskont Faiz Giderleri Hesabına borç kaydedilir. İzleyen dönemde bu hesap borca kaydedilirken, 647 Reeskont Faiz Gelirleri Hesabına alacak yazılarak kapatılır.

 

BORÇ	237 DİĞER ALACAK SENETLERİ REESKONTU HESABI (-)		ALACAK
AZALIŞLAR (-)		ARTIŞLAR (+)

 

Örnek: İşletme 1 Ekim 2015 tarihinde 15.000 TL tutarındaki demirbaşı 19.800 TL ye 24 ay vadeli senet ile satıyor, kdv tutarını peşin alıyor. KDV % 10 hariç.

Mad. No	AÇIKLAMA	BORÇ	ALACAK
1	01.10.2015 236 Diğer Çeşitli Alacaklar Hesabı 100 Kasa Hesabı 255 Demirbaşlar Hesabı 649 Diğer Olağan Gelir ve Karlar Hesabı 391 Hesaplanan KDV Hesabı KDV si peşin senet ile mal satımı	19.800 1.980	15.000 4.800 1.980

255 Demirbaşlar Hesabı kapatılmış aradaki fark 649 Diğer Olağan Gelir ve Karlar Hesabına yazılarak gelir kaydedilmiştir. Senet 24 aylık vadeli olduğundan aylık faizi 200 TL olur (4.800/24=200). Fakat vadeye göre 3 aylık kısmı 2015 yılına ait, 21 aylık kısmı 2016 ve 2017 yılına aittir. Buradaki 2016 ve 2017 yılına ait olan 4.200 TL nin 2015 yılı gelirlerinden çıkartılıp 2016 yılına aktarılması gerekir. İşte bu işleme reeskont işlemi denir.

31.12.2015 tarihindeki envanter kaydı:

2

31.12.2015 657 Reeskont Faiz Giderleri Hesabı 237 Diğer Alacak Senetleri Reeskontu Hs Alacak senetlerinin reeskont kaydı (21x200=4.200)

4.200

4.200

 

BORÇ	237 DİĞER ALACAK SENETLERİ REESKONTU HESABI (-)		ALACAK
		4.200

Böylece 4.200 TL yi 2015 yılı karından düşürmüş oluyoruz.

01.01.2016 tarihinde 237 Diğer Alacak Senetleri Reeskontu hesabında yer alan 4.200 TL, 647 Reeskont Faiz Gelirleri Hesabına devredilerek kapatılır. 4.200 TL de 2016 yılında gelir olarak kaydedilmiş olur.

1

01.01.2016 237 Diğer Alacak Senetleri Reeskontu Hs 647 Reeskont Faiz Gelirleri Hesabı Reeskont kaydının iptali

4.200

4.200

 

BORÇ	237 DİĞER ALACAK SENETLERİ REESKONTU HESABI (-)		ALACAK
4.200		4.200

 

<<<<< 236 Diğer Çeşitli Alacaklar Hesabı - 239 Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı(-) >>>>>

Ayrıntılı Tek Düzen Hesap Planı