Ocak ayı genel geçici mizanın düzenlenmesi: Genel geçici mizan düzenlenirken büyük defter kayıtlarından faydalanılır.
Büyük defterleri düzenledikten sonra ilk olarak büyük defterlerin toplamları alınır. Daha sonra büyük defterlerin borç toplamları mizanın tutar kısmının borç tarafına, büyük defterlerin alacak toplamları tutar kısmının alacak tarafına yazılır. Mizanın kalan kısmına ise borç ve alacak toplamlarının kalanları kalan veren kısma kaydedilir.
| Sıra No |
HESAP İSMİ | TUTAR | KALAN | ||
| BORÇ | ALACAK | BORÇ | ALACAK | ||
| 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 |
100 Kasa Hesabı 102 Bankalar Hesabı 120 Alıcılar Hesabı 153 Ticari Mallar Hesabı 252 Binalar Hesabı 254 Taşıtlar Hesabı 255 Demirbaşlar Hesabı 300 Banka Kredileri Hesabı 320 Satıcılar Hesabı 321 Borç Senetleri Hesabı 400 Banka Kredileri Hesabı 500 Sermaye Hesabı 101 Alınan Çekler Hesabı 421 Borç Senetleri Hesabı 121 Alacak Senetleri Hesabı |
210.000 100.000 50.000 155.000 120.000 40.000 145.000 - - - - - 40.000 - 120.000 |
90.000 80.000 - - 120.000 40.000 - 215.000 100.000 150.000 80.000 80.000 - 25.000 - |
120.000 20.000 50.000 155.000 - - 145.000 - - - - - 40.000 - 120.000 |
- - - - - - - 215.000 100.000 150.000 80.000 80.000 - 25.000 - |
| TOPLAM | 980.000 | 980.000 | 650.000 | 650.000 | |
Mizanın tutar bölümündeki borç toplamı ile alacak toplamı eşit olmalıdır, aynı zamanda kalan bölümündeki borç toplamı ve alacak toplamı da birbiriyle eşit olmak zorundadır.
Ocak ayı sonu bilançosunun düzenlenmesi: Ay sonu bilançosu mizanındaki hesapların kalan verenlerine göre düzenlenir. Yani mizandaki kalan sütununda yer alan hesapları bilançoya aktarırız. Borç kalanı verenler bilançonun aktifine, alacak kalanı verenler bilançonun pasifine kaydedilerek bilanço düzenlenir.
| AKTİF | HG LİMİTED ŞİRKETİ 31.01.2009 TARİHLİ BİLANÇOSU | PASİF | |
II. DURAN VARLIKLAR ... 145.000
|
IV. UZUN VADELİ YABANCI KAYNAK ...105.000 V. ÖZ KAYNAKLAR ... 80.000 |
||
| AKTİF TOPLAM | 650.000 | PASİF TOPLAM | 650.000 |
Örneğimizde envanter işlemleri, KDV tahakkuku gibi dönem sonlarında yapılması gereken işlemler hariç tutulmuştur.
