Monografi 1: HG Limited Şirketi 01.11.2008 tarihinde aşağıdaki varlık ve kaynaklarla işe başlıyor.
100 Kasa Hesabı ...130.000
102 Bankalar Hesabı ... 90.000
120 Alıcılar Hesabı ... 50.000
153 Ticari Mallar Hesabı ... 80.000
252 Binalar Hesabı ... 120.000
254 Taşıtlar Hesabı ... 40.000
255 Demirbaşlar Hesabı ... 80.000
300 Banka Kredileri Hesabı ... 200.000
320 Satıcılar Hesabı ... 100.000
321 Borç Senetleri Hesabı ... 130.000
400 Banka Kredileri ... 70.000
HG Limited Şirketi Kasım ayında aşağıdaki ticari işlemleri yapmıştır.
- 02.11.2008 tarihinde 25.000 TL tutarındaki malı peşin olarak almıştır. KDV % 18 hariç.
- 04.11.2008 tarihinde senet karşılığı taşıtların hepsini satıyor. KDV % 8 hariç. (Senet 10 aylık)
- 08.11.2008 tarihinde 50.000 TL tutarındaki malı peşin olarak satmıştır. KDV % 18 hariç.
- 12.11.2008 tarihinde 40.000 TL tutarındaki parayı banka hesabına yatırıyor.
- 17.11.2008 tarihinde 10.000 TL tutarındaki demirbaşı peşin olarak satıyor. KDV % 8 hariç.
- 20.11.2008 tarihinde 25.000 TL tutarındaki malı çek karşılığı satıyor. KDV % 18 hariç.
- 25.11.2008 tarihinde 35.000 TL tutarındaki malı, 16 aylık banka kredisi ile alıyor. KDV % 18 hariç.
- 26.11.2008 tarihinde 30.000 TL tutarındaki malı alıyor. KDV tutarını peşin ödüyor, kalanı için 10 aylık senet veriyor. KDV % 18 hariç.
İstenenler: HG Limited şirketinin açılış bilançosunu düzenleyerek sermayeyi hesaplayınız, yevmiye kayıtlarını, büyük defter kayıtlarını, Kasım ayı sonu KDV tahakkukunu yapınız ve Kasım ayı sonu mizanını düzenleyiniz.
Açılış bilançosunun düzenlenerek sermayenin bulunması: İşletmenin kuruluştaki varlık ve kaynakları bilançodaki yerlerine yerleştirilerek açılış bilançosu düzenlenir.
| AKTİF | HG LİMİTED ŞİRKETİ 01.11.2008 TARİHLİ AÇILIŞ BİLANÇOSU | PASİF | |
I. DÖNEN VARLIKLAR ... 350.000 II. DURAN VARLIKLAR ... 240.000 |
III. KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR ... 430.000 IV. UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR ... 70.000 V. ÖZ KAYNAKLAR ... 90.000 |
||
| A.TOPLAM | 590.000 | P.TOPLAM | 590.000 |
Sermaye = Varlıklar - (kısa vadeli yabancı kaynaklar + uzun vadeli yabancı kaynaklar)
Sermaye = 590.000 - (430.000 + 70.000)
Sermaye = 90.000 TL
Açılış kaydının yapılması ve dönem içi işlemlerin yevmiye defter kayıtları: Yevmiye defterinin ilk kaydı açılış bilançosuna göre düzenlenen açılış kaydıdır. Açılış kaydında aktifteki hesaplar borca, pasifteki hesaplar alacağa kaydedilir. Daha sonra tarih sırasına göre dönem içi işlemler yevmiye kayıtları yapılır.
| Mad. No | AÇIKLAMA | BORÇ | ALACAK |
| 1 | 01.11.2008 100 KASA HESABI 300 BANKA KREDİLERİ HESABI Açılış kaydı |
130.000 |
|
| 2 | 02.11.2008 153 TİCARİ MALLAR HESABI 100 KASA HESABI Peşin mal alımı |
25.000 |
|
| 3 | 04.11.2008 121 ALACAK SENTLERİ HESABI 254 TAŞITLAR HESABI Senet karşılığı taşıtların satımı |
43.200 |
|
Alım yapıldığında 191 İndirilecek KDV Hesabını, Satım yapıldığında ise 391 Hesaplanan KDV Hesabını kullanıyoruz.
