400 Banka Kredileri Hesabı: Bu hesap, banka ve diğer finans kuruluşlarından sağlanan uzun vadeli (12 aydan fazla vadeli) kredilere ilişkin tutarların izlendiği hesaptır.
400 Banka Kredileri Hesabının İşleyişi: Alınan uzun vadeli krediler bu hesaba alacak olarak kaydedilir. Bilanço tarihinde vadesi bir yılın altına inen krediler 303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri Hesabına aktarılarak bu hesaba borç olarak kaydedilir.
| BORÇ | 400 BANKA KREDİLERİ HESABI | ALACAK | |
AZALIŞLAR |
ARTIŞLAR |
||
Örnek: İşletme 01.01.2017 tarihinde A bankasından 14 ay vadeli olarak 5.000 TL tutarında krediyi peşin olarak çekiyor. 01.03.2018 tarihinde kredinin anaparısını ve 1.800 TL faizini ödüyor.
| Mad. No | AÇIKLAMA | BORÇ | ALACAK |
| 1 | 01.01.2017 100 Kasa Hesabı 400 Banka Kredileri Hesabı Uzun vadeli kredi çekimi |
5.000 |
|
| 2 | 01.03.2018 400 Banka Kredileri Hesabı 100 Kasa Hesabı Kredinin ve faizinin ödenmesi |
5.000 |
|
| BORÇ | 400 BANKA KREDİLERİ HESABI | ALACAK | |
| 5.000 | 5.000 | ||
Örnek: İşletme 10.01.2017 tarihinde bankadan 18 ay vadeli krediye yıllık % 15 faiz oranı üzerinden 10.000 TL peşin olarak çekmiştir. İşletme vade sonunda anaparayı ve faizi peşin olarak ödemiştir.
Faiz = A. n. t. / 100
( 10.000 x 15 x 18 )
------------------------- = 2.250
( 100 x 12 )
| Mad. No | AÇIKLAMA | BORÇ | ALACAK |
| 1 | 10.01.2017 100 Kasa Hesabı 400 Banka Kredileri Hesabı Uzun vadeli kredi çekimi |
10.000 |
|
| 2 | 31.12.2017 400 Banka Kredileri Hesabı 303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Uzun vadeli kredinin kısa vadeliye aktarılması |
10.000 |
|
| 3 | 10.07.2018 303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara 100 Kasa Hesabı Kredinin ve faizinin ödenmesi |
10.000 |
|
| BORÇ | 400 BANKA KREDİLERİ HESABI | ALACAK | |
| 10.000 | 10.000 | ||
<<<<< 399 Diğer Çeşitli Yabancı Kaynaklar Hesabı - 401 Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar Hesabı >>>>>
