300 Banka Kredileri Hesabı: Bu hesap, banka ve diğer finans kuruluşlarından sağlanan kısa vadeli kredilere ilişkin tutarların izlendiği hesaptır.
300 Banka Kredileri Hesabının İşleyişi: Alınan kısa vadeli krediler bu hesaba alacak olarak kaydedilir, kredilerin ödenmeleri halinde borç olarak kaydedilir.
| BORÇ | 300 BANKA KREDİLERİ HESABI | ALACAK | |
AZALIŞLAR |
ARTIŞLAR |
||
Örnek: İşletme 01.01.2016 tarihinde A bankasından 5 ay vadeli olarak 5.000 TL tutarında krediyi peşin olarak çekiyor. 01.04.2016 tarihinde kredinin anaparısını ve 1.200 TL faizini ödüyor.
| Mad. No | AÇIKLAMA | BORÇ | ALACAK |
| 1 | 01.01.2016 100 Kasa Hesabı 300 Banka Kredileri Hesabı Kısa vadeli kredi çekimi |
5.000 |
|
| 2 | 01.04.2016 300 Banka Kredileri Hesabı 100 Kasa Hesabı Kredinin ve faizinin ödenmesi |
5.000 |
|
| BORÇ | 300 BANKA KREDİLERİ HESABI | ALACAK | |
| 5.000 | 5.000 | ||
Örnek: İşletme 10.02.2016 tarihinde bankadan 3 ay vadeli krediye yıllık % 15 faiz oranı üzerinden 20.000 TL peşin olarak çekmiştir. İşletme vade sonunda anaparayı ve faizi peşin olarak ödemiştir.
Faiz = A. n. t. / 100
( 20.000 x 15 x 3 )
------------------------- = 750
( 100 x 12 )
| Mad. No | AÇIKLAMA | BORÇ | ALACAK |
| 1 | 10.02.2016 100 Kasa Hesabı 300 Banka Kredileri Hesabı Kısa vadeli kredi çekimi |
20.000 |
|
| 2 | 10.05.2016 300 Banka Kredileri Hesabı 100 Kasa Hesabı Kredinin ve faizinin ödenmesi |
20.000 |
|
| BORÇ | 300 BANKA KREDİLERİ HESABI | ALACAK | |
| 20.000 | 20.000 | ||
<<<<< 299 Birikmiş Amortismanlar Hesabı(-) - 301 Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar Hesabı >>>>>
