222 Alacak Senetleri Reeskontu Hesabı: Dönem sonunda bilançoda uzun vadeli senetli alacakların tasarruf değeri (peşin değerleri) ile gösterilmesi halinde nominal değer ile peşin değer arasındaki fark, bir başka ifadeyle alacak senetleri için ayrılan reeskont tutarlarının izlenmesinde kullanılan hesaptır. Pasif karakterli bir hesaptır.
222 Alacak Senetleri Reeskontu Hesabının İşleyişi: Hesaplanan reeskont tutarları bu hesaba alacak olarak kaydedilir, 657 Reeskont Faiz Giderleri Hesabının borcuna kaydedilir. Böylece alacak senetleri bilançoda peşin değerinde gösterilmiş olur. 222 Alacak Senetleri Reeskontu hesabı izleyen dönemde, vadesi bir yılın altına inerse 121 Alacak senetleri Hesabına aktarılır, oradanda 121 Alacak Senetleri Hesabı, 647 Reeskont Faiz Gelirleri Hesabı ile kapatılır.
| BORÇ | 222 ALACAK SENETLERİ REESKONTU HESABI | ALACAK | |
AZALIŞLAR |
ARTIŞLAR |
||
Örnek: İşletme 1 Ekim 20158 tarihinde 15.000 TL tutarındaki malı 18.000 TL ye 15 ay vadeli senet ile satıyor, kdv tutarını peşin alıyor. KDV % 10 hariç.
| Mad. No | AÇIKLAMA | BORÇ | ALACAK |
| 1 | 01.10.2015 221 Alacak Senetleri Hesabı 600 Y.İ. Satışlar Hesabı KDV si peşin senet ile mal satımı |
18.000 |
|
Senetlerin nominal değerinin tamamı 600 Yurt İçi Satışlar Hesabına yazılarak gelir kaydedilmiştir. Senet 14 aylık vadeli olduğundan aylık faizi (3.000 / 15) = 200 TL olur. Fakat vadeye göre 3 aylık kısmı 2015 yılına ait, 12 aylık kısmı 2016 yılına aittir. Buradaki 2016 yılına ait olan (12 x 200) = 2.400 TL nin 2015 yılı gelirlerinden çıkartılıp 2016 yılına aktarılması gerekir. İşte bu işleme reeskont işlemi denir.
31.12.2015 tarihindeki envanter kaydı:
| 2 | 31.12.2015 657 Reeskont Faiz Giderleri Hesabı 222 Alacak Senetleri Reeskontu Hs Alacak senetlerinin reeskont kaydı |
2.400 |
|
Dönem sonunda 221 alacak Senetleri Hesabının vadesi 1 yılın altına düştüğünden 121 Alacak Senetleri Hesabına aktarılır.
| 3 | 31.12.2015 121 Alacak Senetleri Hesabı 221 Alacak Senetleri Hesabı Alacak senedinin dönen varlıklara aktarılması |
18.000 |
|
Dönem sonunda 222 Alacak Senetleri Reeskontunun vadesi 1 yılın altına düştüğünden duran varlıklardan, dönen varlık hesabına aktarılır.
| 4 | 31.12.2015 222 Alacak Senetleri Reeskontu Hs 122 Alacak Senetleri Reeskontu Hs Alacak senet reeskontunun dönen varlıklara aktarılması |
2.400 |
|
| BORÇ | 222 ALACAK SENETLERİ REESKONTU HESABI | ALACAK | |
| 2.400 | 2.400 | ||
Böylece 2.400 TL yi 2015 yılı karından düşürmüş oluyoruz.
01.01.2016 tarihinde 122 Alacak Senetleri Reeskontu Hesabında yer alan 2.400 TL, 647 Reeskont Faiz Gelirleri Hesabına devredilerek kapatılır. 2.400 TL de 2016 yılında gelir olarak kaydedilmiş olur.
| 1 | 01.01.2016 122 Alacak Senetleri Reeskontu Hs 647 Reeskont Faiz Gelirleri Hesabı Reeskont kaydının iptali |
2.400 |
|
| BORÇ | 122 ALACAK SENETLERİ REESKONTU HESABI | ALACAK | |
| 2.400 | 2.400 | ||
<<<<< 221 Alacak Senetleri Hesabı - 224 Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri Hesabı (-) >>>>>
