192 Diğer KDV Hesabı: Ödenmesi gerektiği halde ödenmeyip, fiilen indirilmesinin mümkün olacağı tarihe kadar ertelenen katma değer vergisinin, ertelemenin bir yıl içinde olması halinde kaydedildiği ve izlendiği hesaptır.
192 Diğer KDV Hesabının İşleyişi: Teşvikli yatırım mallarının ithalinde, gümrük idareleri tarafından tarh ve tahakkuk ettirilerek ertelenen katma değer vergisi pasifteki ilgili hesabın alacağına karşılık bu hesaba borç kaydedilir.
| BORÇ | 192 DİĞER KDV HESABI | ALACAK | |
ARTIŞLAR |
AZALIŞLAR |
||
Örnek: İşletme ihraç edilmek üzere bir firmaya 20.000 TL tutarında mal satıyor. Satılan mala ilişkin kdv tutarı erteleniyor. Daha sonra ihraç gerçekleşiyor ve KDV kaldırılıyor. KDV % 18 hariç.
| Mad. No | AÇIKLAMA | BORÇ | ALACAK |
| 1 | Tarih 100 Kasa Hesabı 600 Y.İ. Satışlar Hesabı Peşin mal satımı |
20.000 |
|
| 2 | Tarih 192 Diğer KDV Hesabı 120 Alıcılar Hesabı KDV nin ertelenmesi |
3.600 |
|
| 3 | Tarih 391 Hesaplanan KDV Hesabıı 192 Diğer KDV Hesabı İhracatın gerçekleşmesi ve KDV nin kaldırılması |
3.600 |
|
| BORÇ | 192 DİĞER KDV HESABI | ALACAK | |
| 3.600 | 3.600 | ||
<<<<< 191 İndirilecek KDV Hesabı - 193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar Hesabı >>>>>
