118 Diğer Menkul Kıymetler Hesabı: İşletmenin aldığı Hisse senetleri, özel kesim ve kamu kesimi tarafından çıkarılan tahvil, senet ve bonolar dışında kalan ve kısa vadede yatırım yapmak amacıyla kullanılan diğer menkul kıymetlerden oluşmaktadır.
Bu menkul kıymetler şöyledir; Repo, finansman bonosu, menkul kıymetler yatırım fonu, konut ve mevduat sertifikaları, varlığa dayalı menkul kıymetler, yatırım fonları, banka bonoları.
118 Diğer Menkul Kıymetler Hesabının İşleyişi: Bu menkul kıymetler satın alındığında bu hesaba borç olarak kaydedilir, menkul kıymetler satıldığında ya da işletmeden çıktığında ise hesaba alacak kaydedilir.
| BORÇ | 118 DİĞER MENKUL KIYMETLER HESABI | ALACAK | |
ARTIŞLAR |
AZALIŞLAR |
||
Örnek: İşletme varlığa dayalı menkul kıymetlerden 3.000 adedini tanesi 100 TL den peşin olarak satın alıyor.
| Mad. No | AÇIKLAMA | BORÇ | ALACAK |
| 1 | Tarih 118 Diğer Menkul Kıymetler Hesabı 100 Kasa Hesabı 100 x 3.000 = 300.000, menkul kıymetlerin alımı |
300.000 |
300.000 |
| BORÇ | 118 DİĞER MENKUL KIYMETLER HESABI | ALACAK | |
| 300.000 | |||
Örnek: İşletme tanesi 80 TL den 1.000 adet finansman bonosu peşin olarak satın alıyor. Daha sonra finansman bonolarının yarısını tanesi 90 TL den peşin olarak satıyor.
| Mad. No | AÇIKLAMA | BORÇ | ALACAK |
| 1 | Tarih 118 Diğer Menkul Kıymetler Hesabı 100 Kasa Hesabı 80 x 1.000 = 80.000, menkul kıymetlerin alımı |
80.000 |
80.000 |
| 2 | 31.12.2008 100 Kasa Hesabı 118 Diğer Menkul Kıymetler Hesabı 90 x 500 = 45.000,menkul kıymetlerin satımı |
45.000 |
|
| BORÇ | 118 DİĞER MENKUL KIYMETLER HESABI | ALACAK | |
| 80.000 | 40.000 | ||
<<<<< 112 Kamu KesimiTahvil Senet ve Bonoları Hesabı - 119 Menkul Kıymetler Değer Düşüklüğü Karşılığı Hesabı(-) >>>>>
