Örnek: HG İstanul/Eyüp vergi dairesine bağlı olan bir işletmedir. HG işletmesinin Şubat 2019 hesapları aşağıdaki gibidir:
600 Yurt içi Satışlar Hesabı: 800.000 TL (KDV %18)
600 Yurt içi Satışlar Hesabı: 400.000 TL (KDV %8)
600 Yurt içi Satışlar Hesabı: 300.000 TL (KDV %1)
391.02 Alışlardan İade KDV: 5.000 TL
191 İndirilecek KDV: 70.000 TL
190 Devreden KDV: 10.000 TL
Cevap: KDV Beyannamesinin düzenlenmesi:
Tablo - 1:
600 Yurt içi Satışlar: 300.000 TL......................................................6 numaralı satıra yazılır
600 Yurt içi Satışlar: 400.000 TL......................................................8 numaralı satıra yazılır
600 Yurt içi Satışlar: 800.000 TL.....................................................10 numaralı satıra yazılır
391.01 Hesaplanan KDV 300.000 x %1 = 3.000 TL............................7 numaralı satıra yazılır
391.02 Hesaplanan KDV 400.000 x %8 = 32.000 TL........................9 numaralı satıra yazılır
391.03 Hesaplanan KDV 800.000 x %18 = 144.000 TL...................11 numaralı satıra yazılır
Tablo - 3:
300.000 + 400.000 + 800.000 = 1.500.000 TL ...............................28 numaralı satıra yazılır
3.000 + 32.000 + 144.000 = 179.000 TL .........................................29 numaralı satıra yazılır
391.04 Alışlardan İade KDV 5.000 TL ..............................................30 numaralı satıra yazılır
179.000 + 5.000 = 184.000 TL ...........................................................31 numaralı satıra yazılır
Tablo - 4:
190 Devreden KDV =10.000 TL ............................................................32 numaralı satıra yazılır
191 İndirilecek KDV =70.000 TL .........................................................33 numaralı satıra yazılır
10.000 + 70.000 = 80.000 TL ...............................................................37 numaralı satıra yazılır
Tablo - 5:
184.000 - 80.000 = 104.000 TL ..........................................................39 numaralı satıra yazılır
Sonuçlara göre ödenmesi gereken KDV = 104.000 TL
KDV Tahakkuk kaydında 104.000 TL 360 Ödenecek vergi ve fonlar hesabında yer alır.
KDV Beyannamesi aşağıdaki gibi doldurulur:
Ön Yüz:
Arka Yüz:
sayfa 4
<<<<< önceki sayfa
